各镇人民政府，区直各单位：
《株洲市渌口区全面深化零基预算改革工作方案》已经区人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
株洲市渌口区人民政府
2024年12月2日
株洲市渌口区全面深化零基预算改革工作方案
为深入贯彻落实党的二十届三中全会精神和省委、省政府的安排部署，健全预算管理制度，加强财政资源和预算统筹，全面深化零基预算改革，制定如下工作方案。
一、总体要求
以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十届三中全会精神为指导，完整准确全面贯彻新发展理念，坚持稳中求进工作总基调，进一步完善预算管理制度。从编制2025年预算起全面深化零基预算改革，打破预算“基数”概念和支出固化格局，构建“破基数、促统筹、保重点、提绩效”的预算安排机制，统一预算分配权，提高预算管理统一性、规范性，切实提升财政资金效能。
二、改革预算编制方式
（一）以事定钱编制预算。在可支配财力范围内确定财政支出规模，全面打破预算安排和资金分配“基数”，按照“先定事后定钱”的原则，以零为起点编制预算，重新审查支出安排的必要性。大力压减非重点非刚性非急需支出，加大重点领域保障力度。
（二）制定大事要事保障清单。全面清理评估现行支出政策项目，坚决取消执行到期、无必要实施的政策项目，整合归并零散碎片、性质相近的政策项目，调整完善难充落实、效益低下的政策项目。在此基础上，区财政局会同相关部门围绕中央、省市重大决策部署，按照区委、区政府工作要求，制定年度大事要事保障清单，明确保障内容、政策标准、实施期限、支出责任等。大事要事保障清单与年度预算同步制定，根据年度重点工作任务、资金使用绩效等情况动态调整。
（三）分类明确预算编制方法。保基本民生支出预算按照政策标准、对象数量、支出责任等因素编制。原则上不得超过省级统一政策规定的范围和标准实施民生政策，对已经超过省定范围和标准的部分逐步规范。上级政府提前下达保基本民生的转移支付预计数应分解编入预算。保工资支出预算按照工资支出政策标准和人数等因素据实编制。保运转支出预算主要采取分类分档、定员定额方法编制。政府债务还本付息支出预算根据债务余额、利率、到期本金等因素据实编制，优化专项债项目收入归集机制。年度大事要事保障清单事项支出预算以区委、区政府决策部署和事业发展目标为导向，量入为出统筹安排。
（四）严明支出安排顺序。预算支出按照以下三级优先序安排：保基本民生、保工资、保运转支出（以下简称“三保”支出），政府债务还本付息支出，年度大事要事保障清单事项支出。前序支出未足额保障的，不得安排后续支出。根据各类支出特点相应匹配财力来源，确保“三保”支出和政府债务还本付息支出有稳定的经常性财力支撑，防范财政运行风险。
三、加强财政资源统筹
（一）加强专项资金统筹。推动上级转移支付与同领域本级专项资金统筹安排，统一制定资金分配方案，明确具体支出方向和金额，报区人民政府审批。上级转移支付资金能够保障项目实施的，不得申请本级财政拨款。
（二）加强跨部门资金统筹。对于涉及多个领域的重大项目，优化采取跨部门统筹的方式保障项目资金需求。对于支出方向相近的项目，加大政策统筹、资金整合、工作协同力度，实行清单管理和归口审批，避免重复投资。
（三）加强单位资金统筹。按照“收入一个笼子、支出一个口子、预算一个盘子”的原则，部门和单位取得的事业收入、经营收入等各类单位资金全部纳入部门和单位预算管理，未纳入预算管理的不得安排支出。合理安排资金使用顺序，单位资金可以满足部门和单位支出需要时，不得申请财政拨款。
四、深化配套制度改革
（一）推进项目全生命周期管理。坚持资金跟着项目走，预算支出全部以项目形式纳入预算项目库，入库项目应具备政策依据、实施期限、绩效目标等要素，未入库项目不得安排预算。各部门作为项目管理主体，要提前研究谋划、常态化开展项目储备，于每年6月30日前启动下年度项目储备工作，加强项目入库、排序、调整、退出全流程管理，长期未安排预算的项目定期清理出库，实施进度缓慢、难以达到预期的项目相应调整或取消预算安排。
（二）健全财政承受能力评估工作机制。对涉及增加本级财政支出的政府性投资项目，按程序开展财政承受能力评估，未通过评估的不得开展可行性研究和安排预算资金。严格执行重大项目投融资审查，对纳入审查范围的项目，在没有落实好足额资金来源前，不得开工建设。
（三）建立预算评审工作机制。需财政安排预算的重大项目、技术复杂专业性项目，应事先开展预算评审。相关部门要及时提供项目资料，并对资料真实性、合规性负责。强化事前功能评估，重点审核项目必要性、可行性、完整性和预算合规性、合理性、经济性。对虚报数据和资金需求的部门，酌情核减部门预算。
（四）构建预算绩效管理闭环。坚持“花钱必问效，无效必问责”，将绩效管理嵌入预算编制、执行、监督全过程，做到“政策项目有评估、预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”。对金额较大的项目支出开展事前绩效评估，将评估结果作为预算安排的重要依据。强化绩效运行监控，对存在严重问题的政策、项目暂缓或停止预算拨款，减少执行中的损失和浪费。推进实施部门整体绩效评价，将部门深化零基预算改革情况、过紧日子工作情况、会计信息质量、资产配置和使用等情况作为部门整体绩效评价的重要内容。
五、严格预算执行管理
（一）落实习惯过紧日子工作要求。将习惯过紧日子作为预算管理的长期方针，坚决防止脱离实际乱提要求、乱表态、乱花钱、乱开口子。严格执行经人大批准的预算，非经法定程序不得调整。未纳入年度大事要事保障清单事项在未落实资金来源的情况不得实施。预算执行中的一般性增支需求，原则上在当年预算资金中调剂解决，无法调剂的申报以后年度预算。 “三公”经费财政拨款预算按照“只减不增”安排。严格按规定执行论坛、节庆、展会等活动年度计划审批制度，严禁无计划无审批突击开展活动。持续压减会议、调研、培训等一般性支出，严控政府性楼堂馆所建设，坚决防止大手大脚花钱。
（二）清理规范财政涉企资金。落实党中央、国务院构建全国统一大市场和公平竞争的有关规定，规范招商引资财政优惠政策，严禁利用财政政策违规实施税收、非税收入、社会保险费等减免或返还，逐步取消对特定市场主体的财政补助支出。健全以政府投资基金、“拨改投”为主的财政支持政策体系，充分发挥财政资金的杠杆效应。
（三）规范实施政府采购和政府购买服务。优化政府采购方式，严控单一来源采购，扩大竞争性采购比重。推广批量集中采购、框架协议采购等方式，完善集中采购目录。各级各部门按照部门预算、政府集中采购目录和采购限额标准编制政府采购预算，加强采购需求管理，建立健全内部控制制度，切实履行好政府采购主体责任。严控政府购买服务支出预算，政府购买服务负面清单事项不得列入预算安排，限制购买清单事项预算原则上不纳入预算。
（四）深化国库集中支付改革。政府全部支出实行国库集中支付管理，直达商品和服务的供应商或最终收款人，严禁“以拨作支”将财政资金从国库转入财政专户或预算单位实有资金账户。严格实行国库单一账户管理，规范履行账户开立、变更和撤销程序，未经备案登记设置的单位实有资金账户视同“小金库”处理，实有资金账户中的沉淀闲置和低效无效资金应当及时上缴国库，严禁违规存放和体外运行，确保资金管理安全。
（五）盘活存量资金资产。进一步规范结转结余资金管理，除上级要求专款专用的资金外，部门人员、运转等基本支出原则上不予结转，项目支出允许结转一年，其他结转结余资金全部收回预算。全面清理财政专户，未经财政部批准设置的财政专户，一律按规定撤销，结存资金上缴国库，合规设置的财政专户要定期核对账务，除上级明确规定外，专户利息和结转一年以上资金及时上缴国库。扩大存量资金清理范围，定期清理闲置沉淀单位资金，及时缴入国库统筹使用。确有必要的，可提前收回当年度无需使用资金。加大存量资产盘活利用力度，推动建立公物仓，统一管理、统一调配、统一处置闲置资产，新增资产配置优先通过公物仓调剂保障，积极推动大型设备共享共用。在确保公共安全和保护个人隐私的前提下，加强数据资产汇聚共享和开发开放。
六、保障措施
（一）提高思想认识。各部门和单位要强化政治意识和大局意识，坚定不移落实中央决策部署和省委、省政府，市委、市政府工作要求，打破条块意识和本位意识，全力服从、支持、落实零基预算改革，自觉做改革的促进派、实干家，并将零基预算理念融入预算周期，长期坚持，持续深化。
（二）加强组织协同。建立深化零基预算改革工作机制，负责研究改革相关重大事项，协调解决改革中遇到的突出困难和问题。工作机制办公室设在区财政局，统筹负责深化零基预算改革日常工作。
（三）强化责任担当。财政部门要以改革创新的精神，勇于斗争，敢于碰硬，牵头深化零基预算改革工作，在项目评估排序、资金分配等方面做好指导，增强支出优化方案的说服力和主动性。各部门和单位是零基预算改革的实施主体，要切实转变预算编制和执行理念，加强内部沟通协调，勇于自我革命，破除所谓“面子”多年堆积而成的基数，坚决削减不必要的预算开支，推动改革走深走实、落细落地。
（ 四）严肃财经纪律。加大财会监督工作力度，对各级各部门深化零基预算改革工作情况开展专项财经纪律监督，促进财会监督与预算评审、绩效管理、内部控制及人大审查、纪检监察、审计监督、社会监督等各类管理手段贯通协调，强化信息沟通、成果共享，逐步建成协同治理、节约高效的现代预算运行模式，提高财政资源配置效率和使用效益。