关于株洲市渌口区全面深化零基预算改革工作方案的解读

关于全面深化零基预算改革

株洲市渌口区财政局

       按照党的二十届三中全会作出的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》总体部署，健全预算制度，加强财政资源和预算统筹，把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理。完善国有资本经营预算和绩效评价制度，强化国家重大战略任务和基本民生财力保障。强化对预算编制和财政政策的宏观指导。加强公共服务绩效管理，强化事前功能评估。深化零基预算改革。统一预算分配权，提高预算管理统一性、规范性，完善预算公开和监督制度。完善权责发生制政府综合财务报告制度。到二○二九年中华人民共和国成立八十周年时,完成财税体制改革任务。

       各级政府从编制2025年预算起全面深化零基预算改革，打破以前年度“基数+增长”的增量预算模式，全面建立“零基+绩效”的零基预算模式。湖南省财政厅8月份部署省本级预算编制工作时要求全面深化零基预算改革。为贯彻落实中央要求，报区人民政府同意，渌口区自编制2025年预算起采取零基预算编制方式。切实解决当前预算管理中存在的“支出格局固化、财政资源统筹不力、绩效成果运用不足、日常追加较多”等现实问题，构建“破基数、促统筹、保重点、提绩效、防追加”的资金安排机制，增强预算对国家重大战略和全区大事要事的财力保障，做到“大钱大方、小钱小气”。下面，就零基预算的概念及渌口区2025年深化零基预算改革的主要做法给各位作个简单介绍，请各预算单位按此要求做好本单位2025年预算编制前期的各项准备工作，以节省预算编制时间。

       一、关于零基预算。零基预算是不考虑过去的预算项目和收支水平，而以零为基点，一切从实际需要出发，逐项审议新一年度内各项费用的内容及支出标准，结合财力状况，在综合平衡的基础上编制预算的一种编制方法。其重点是预算单位要为它的全部预算进行辩护，前一年度中其获得的拨款基数不再作为下一个预算年度进行预算决策的基础。其核心是根据公共项目的重要性确定预算安排的优先性，在众多资源分配方案中寻求最佳方式以提高资源分配的效率。

       二、渌口区深化零基预算改革模式及步骤。成立非常设临时机构——渌口区预算编制审核小组，办公地点设区财政局，在区委财经委、区人大、区政府领导下开展预算编制审核工作。预算编审小组工作人员由区委财经委、区人大常委会预工委、区政府办、区发改局、区财政局、区审计局、区财政投资评审中心等单位抽调组成，在预算编制时期不定期审核预算单位申报的项目预算。

       1.大事要事保障专项。第一步，项目单位根据全区总体部署及工作要求确定年度计划项目库，完成单位内部评审后将相关资料报送到区财政局归口管理股室初步审核。按规定需进行财政投资评审的项目，要先提交资料到区财政投资评审中心进行预算评审。跨年度项目要确定项目支出总额和计划实施期限，并将资金需求细化到具体年度。第二步，区预算编审小组组织项目单位、归口管理股室对项目的必要性、可行性、完整性，预算的合规性、合理性、经济性进行集中复审，形成复审结论并根据轻重缓急原则建立预算项目库，对项目的优先性进行降序排列。第三步，区财政局根据财力状况确定全年项目预算额度，对预算项目库划定控制线，线上项目纳入年度预算，报区人民政府审定后实施，线下项目则不予安排。第四步，区财政局归口管理股室将纳入年度预算的项目库反馈到预算单位，由预算单位将项目信息录入预算一体化系统。第五步，区财政局归口管理股室审核预算单位填报的预算项目信息，并将项目有关资料进行归档。

       2.业务性专项经费项目。业务性专项经费分为经常性业务专项经费和临时性业务专项经费。经常性业务专项经费主要是指与单位工作职责和职能密切相关的成本性和补偿性支出，主要包括除公用经费之外的成本性支出、单位职能之外工作的基本保障性支出等。临时性业务专项经费是指区委区政府交办的在正常职责范围之外的特定工作、区委区政府设立的临时议事机构等方面的工作经费。各部门如有临时性业务工作专项经费需求，需详细陈列政策依据、预算因素、测算方法和支出标准，财政部门逐项确定预算支出规模，不计入下年基数。根据省委、省政府关于习惯过紧日子15条措施中“取消低效无效支出，原则上不新增一般性工作任务和事业发展支出预算”的规定，严格控制临时性业务工作经费支出，除有上级政策规定和区级决策要求之外，一律不予新增安排。程序与方式参照第1项要求。

       3.人员类项目。预算单位提供经区委组织部、区人社局审核的在职人员工资表（含津贴补贴、基础绩效等）、离退休人员待遇发放表、遗属人员生活补助发放表、经批准的临时聘用人员待遇发放表等资料，报送区财政局归口管理股室审核并归档。

       4. 零基预算模式下，各类预算支出的保障优先顺序依次为：保基本民生、保工资、保运转、保债务还本付息、保大事要事清单事项。在前序保障未到位的情况下，不得安排后序支出。

       5. 预算单位分管预算编制的负责人、具体经办人，在预算编制审核小组复审时，要对本单位的预算整体情况、人员类项目、运行维护类项目、特定目标类项目等预算要求进行现场辩护。

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